Расчет необходимого оборотного капитала аптеки

513

Отправным элементом мониторинга финансового цикла является определение нормативов управления и расчет необходимого оборотного капитала на основании решения: «на сколько дней создавать запасы, задолженности». Это решение зависит от периодичности поставок, надежности поставщиков, степени дефицитности товара,отсрочек платежей и условий сбыта.

Для расчета используют показатели плановой сметы продаж и затрат (на год, месяц или квартал): выручка (В), себестоимость продукции (Сгп), материальные затраты – (Смз).Экономическими нормативами являются нормы запасов и задолженностей в днях – интервал поставки (Тп), период складирования (Тск), периорд отгрузки (Тот),периоды отсрочки платежей(Тдз) и (Ткз). Расчет выполняют по каждой позиции второго раздела баланса, используя следующие формулы:

1. Запасы сырья и материалов (ЗС):

Смз × Тп

ЗС

=

---------------

360

2. Незавершенное производство НЗП (для производственных компаний):

0,5 (Смз + Сгп) × Тпц

НЗП

=

--------------------------

360

3. Запасы готовой продукции:

Сгп × Тск

ГП

=

---------------

360

4. Отгруженная продукция(ОП):

Сгп × Тот

ОП

=

---------------

360

5. Дебиторская задолженность(ДЗ):

В × Тдз

ДЗ

=

---------------

360

Примечание:принимаем, что в году 360 дней, в квартале 90 дней, в месяце 30 дней.

6. Необходимый оборотный капитал (ОбК) определяют суммированием всех позиций:

ОбК = ЗС + НЗП + ГП + ОП + ДЗ

7. Потребность в финансировании характеризует показатель чистый оборотный капитал (ЧобК):

ЧобК =ОбК – КЗ,

где КЗ – кредиторская задолженность, которая рассчитывается как

Смз × Ткз

КЗ

=

---------------

360

Оборотные активы мобильны, изменчивы, реагируют на внешние и внутренние изменения, что подчеркивает необходимость их текущего (оперативного)анализа и мониторингаделовой активности. Мониторинг предполагает регулярный контроль остатков оборотных средств, отслеживание и предупреждение рисков срыва ликвидности, координирование действий в случае увеличения сроков поставок, производственных сбоев, задержек платежей и других негативных событий.

По установленным для расчета оборотного капитала нормам запасов (задолженностей) можно определить плановую длительность финансового цикла (Тфц):

Тфц = Тз + Тпц + Тгп + + Тдз - Ткз

Задача сокращения финансового цикларешается при помощи создания центров финансового учета и организации системы оперативного контроля соблюдения заложенных в бизнес-плане нормативов оборачиваемости, включая контроль уровня запасов и задолженностей, своевременности поступлений и выплат, качества продукции, эффективности использования ресурсов.Любое изменение внешних и внутренних факторов требует пересмотра плановых заданий и нормативов.

Пример

При планировании длительность финансового цикла была определена 30 дней, но в действительности ухудшились условия сбыта продукции. В результате платежи за продукцию будут поступать на несколько дней позже, чем было заложено в соответствии с нормативом оборачиваемости в схему финансовых потоков. Тогда необходимо «подтянуть» нормативы, ужесточить их на каком-то другом этапе, например, поставить задачу перед технологическими подразделениями сократить длительность производственного цикла, а коммерческие организации могут попытаться перевести стрелкина поставщиков.

Стиль менеджмента

Величина оборотного капитала зависит также от внутренней политики, стиля менеджмента. Он может быть консервативным, умеренным или агрессивным.

Консерваторы придерживаются жесткого стиля

менеджмента, который подразумевает:

• формирование страховых запасов на случай перебоев;

• минимальную отсрочку платежей, отбор надежных клиентов;

• значительный резерв денежных средств на счетах.

Этот стиль характеризуется:

Низкий риск и низкая доходность

Умеренность во всем с точки зрения стиля менеджмента

подразумевает:

• создание резервных запасов;

• стандартные условия поставки и оплаты;

• небольшой резерв денежных средств на счетах и инвестиции в

надежные ценные бумаги.

Этот стиль характеризуется:

Средний риск и средняя доходность.

Агрессор может добиться значительного успеха, если повезет. Агрессивный стиль менеджмента означает:

• создание минимальных запасов, поставка точно в срок;

• длительная отсрочка, гибкая политика кредитования;

• минимальный остаток денежных средств на счетах, высокодоходные

Финансовые вложения.

Этот стиль характеризуется:

Высокий риск и высокая доходность.



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Мероприятия

Мероприятия

Повышаем квалификацию

Посмотреть

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Интервью

Врачей обяжут сообщать о потенциальных донорах

Врачей обяжут сообщать о потенциальных донорах

Алексей ПИНЧУК: журналу «Здравоохранение». Главные темы беседы – изменение правового поля донорства в России


Опрос

Какой Курс повышения квалификации для главных медсестер (дистанционная форма - 72 часа ) будет вам полезен? Отметьте один или более вариантов

  • Технологии эффективного управления сестринским персоналом 52.38%
  • Обращение медицинских отходов 50%
  • Современные требования к обработке эндоскопов и инструментов к ним 25%
  • Организация и порядок вакцинопрофилактики: ответственность главной медсестры 30.95%
  • Инфекционная безопасность и профилактика внутрибольничных инфекций: ответственность главной медсестры 66.67%
  • Управление лечебно-диагностической деятельностью медицинской организации 29.76%
  • Экономическая и предпринимательская деятельность медицинской организации 16.67%
  • ДРУГОЕ 4.76%
Другие опросы


Наши продукты




















© МЦФЭР, 2006 – 2016. Все права защищены.

Портал zdrav.ru - медицинский портал для медицинских работников. Новости и статьи для главных врачей, медицинских сестер, заместителей главного врача, специалистов по качеству медицинской помощи, заведующих КДЛ, медицинских юристов, экономистов ЛПУ, провизоров и руководителей аптек.

Информация на данном сайте предназначена только для медицинских работников. Ознакомьтесь с соглашением об использовании.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-38302 от 30.11.2009


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для медицинских работников!

Чтобы продолжить чтение статей на портале ZDRAV.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

— 9400 статей
— 4000 ответов на вопросы
— 80 видеосеминаров
— множество форм и образцов документов
— бесплатная правовая база
— полезные калькуляторы

Вы также получите подарок — журнал в формате pdf

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт предназначен для медицинских работников!

Чтобы продолжить чтение статей на портале ZDRAV.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

— 9400 статей
— 4000 ответов на вопросы
— 80 видеосеминаров
— множество форм и образцов документов
— бесплатная правовая база
— полезные калькуляторы

Вы также получите подарок — pdf- журнал «Здравоохранение»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Сайт предназначен для медицинских работников!

Чтобы скачать файл на портале ZDRAV.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

— 9400 статей
— 4000 ответов на вопросы
— 80 видеосеминаров
— множество форм и образцов документов
— бесплатная правовая база
— полезные калькуляторы

Вы также получите подарок — pdf- журнал «Здравоохранение»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Сайт предназначен для медицинских работников!

Чтобы скачать файл на портале ZDRAV.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

— 9400 статей
— 4000 ответов на вопросы
— 80 видеосеминаров
— множество форм и образцов документов
— бесплатная правовая база
— полезные калькуляторы

Вы также получите подарок — pdf- журнал «Здравоохранение»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль