text

🎁 УЛЁТНЫЕ СКИДКИ 30%! Поймать »

Здравоохранение

Расчет необходимого оборотного капитала аптеки

  • 1 ноября 2015
  • 553

Отправным элементом мониторинга финансового цикла является определение нормативов управления и расчет необходимого оборотного капитала на основании решения: «на сколько дней создавать запасы, задолженности». Это решение зависит от периодичности поставок, надежности поставщиков, степени дефицитности товара,отсрочек платежей и условий сбыта.

Для расчета используют показатели плановой сметы продаж и затрат (на год, месяц или квартал): выручка (В), себестоимость продукции (Сгп), материальные затраты – (Смз).Экономическими нормативами являются нормы запасов и задолженностей в днях – интервал поставки (Тп), период складирования (Тск), периорд отгрузки (Тот),периоды отсрочки платежей(Тдз) и (Ткз). Расчет выполняют по каждой позиции второго раздела баланса, используя следующие формулы:

1. Запасы сырья и материалов (ЗС):

Смз × Тп

ЗС

=

---------------

360

2. Незавершенное производство НЗП (для производственных компаний):

0,5 (Смз + Сгп) × Тпц

НЗП

=

--------------------------

360

3. Запасы готовой продукции:

Сгп × Тск

ГП

=

---------------

360

4. Отгруженная продукция(ОП):

Сгп × Тот

ОП

=

---------------

360

5. Дебиторская задолженность(ДЗ):

В × Тдз

ДЗ

=

---------------

360

Примечание:принимаем, что в году 360 дней, в квартале 90 дней, в месяце 30 дней.

6. Необходимый оборотный капитал (ОбК) определяют суммированием всех позиций:

ОбК = ЗС + НЗП + ГП + ОП + ДЗ

7. Потребность в финансировании характеризует показатель чистый оборотный капитал (ЧобК):

ЧобК =ОбК – КЗ,

где КЗ – кредиторская задолженность, которая рассчитывается как

Смз × Ткз

КЗ

=

---------------

360

Оборотные активы мобильны, изменчивы, реагируют на внешние и внутренние изменения, что подчеркивает необходимость их текущего (оперативного) анализа и мониторинга деловой активности. Мониторинг предполагает регулярный контроль остатков оборотных средств, отслеживание и предупреждение рисков срыва ликвидности, координирование действий в случае увеличения сроков поставок, производственных сбоев, задержек платежей и других негативных событий.

По установленным для расчета оборотного капитала нормам запасов (задолженностей) можно определить плановую длительность финансового цикла (Тфц):

Тфц = Тз + Тпц + Тгп + + Тдз - Ткз

Задача сокращения финансового цикларешается при помощи создания центров финансового учета и организации системы оперативного контроля соблюдения заложенных в бизнес-плане нормативов оборачиваемости, включая контроль уровня запасов и задолженностей, своевременности поступлений и выплат, качества продукции, эффективности использования ресурсов.Любое изменение внешних и внутренних факторов требует пересмотра плановых заданий и нормативов.

Пример

При планировании длительность финансового цикла была определена 30 дней, но в действительности ухудшились условия сбыта продукции. В результате платежи за продукцию будут поступать на несколько дней позже, чем было заложено в соответствии с нормативом оборачиваемости в схему финансовых потоков. Тогда необходимо «подтянуть» нормативы, ужесточить их на каком-то другом этапе, например, поставить задачу перед технологическими подразделениями сократить длительность производственного цикла, а коммерческие организации могут попытаться перевести стрелкина поставщиков.

Стиль менеджмента

Величина оборотного капитала зависит также от внутренней политики, стиля менеджмента. Он может быть консервативным, умеренным или агрессивным.

Консерваторы придерживаются жесткого стиля

менеджмента, который подразумевает:

формирование страховых запасов на случай перебоев;

• минимальную отсрочку платежей, отбор надежных клиентов;

• значительный резерв денежных средств на счетах.

Этот стиль характеризуется:

Низкий риск и низкая доходность

Умеренность во всем с точки зрения стиля менеджмента

подразумевает:

• создание резервных запасов;

• стандартные условия поставки и оплаты;

• небольшой резерв денежных средств на счетах и инвестиции в

надежные ценные бумаги.

Этот стиль характеризуется:

Средний риск и средняя доходность.

Агрессор может добиться значительного успеха, если повезет. Агрессивный стиль менеджмента означает:

• создание минимальных запасов, поставка точно в срок;

• длительная отсрочка, гибкая политика кредитования;

• минимальный остаток денежных средств на счетах, высокодоходные

Финансовые вложения.

Этот стиль характеризуется:

Высокий риск и высокая доходность.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Мероприятия

Мероприятия

Повышаем квалификацию

Посмотреть

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Сайт предназначен для медицинских работников!


Материалы для zdrav.ru готовят лучшие эксперты в сфере здравоохранения. Чтобы защитить их авторские права, многие статьи на нашем сайте закрыты

Подтвердите ваш статус медработника - регистрация займет одну минуту.

Пакет готовых инструкций, чтобы пройти проверку Росздравнадзора в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт предназначен для медицинских работников!


Материалы для zdrav.ru готовят лучшие эксперты в сфере здравоохранения. Чтобы защитить их авторские права, многие статьи на нашем сайте закрыты

Подтвердите ваш статус медработника - регистрация займет одну минуту.

Пакет готовых инструкций, чтобы пройти проверку Росздравнадзора в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Гость, вам предоставлен VIP-доступ к журналу «Новая аптека»:
возможность скачивать шаблоны • доступ к видеотренингамкниги  для аптек
Активировать доступ  
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.